试论市场经济条件下的企业内部控制制度

一、现代企业内部控制的内容 对于内部控制的概念和内容,不同时期、不同人有不同的表述,现比较普遍接受的观点是美国COSO报告所提出,即: 1 控制环境 控制环境由反映最高管理当局、董事和企业所有者对控制以及控制对企业重要性的全面态度的各种行为、政策和程序组成。在COSO报告中,将控制环境的子要素分为正直和道德价值、委托胜任的人员、管理哲学与经营方式、组织结构、董事会或审计委员会、权责的划分以及人力资源政策和实践。     

我国军工企业内控存在的问题及难点分析

随着我国现代化进程的日益加剧和科学技术的迅猛发展,以及企业经营管理的要求,迫使企业早日建立、健全企业内部的控制体系。因此,近年来企业内部控制问题已被越来越多的企业所重视。然而,由于种种原因,我国军工不少企业内部控制管理尚存在诸多问题,影响了企业的生存和发展。为此,分析和加强军工企业     

内控制度审计初探

内部控制制度是现代企业进行有效管理的一种必不可少的手段。内部控制制度主要包括两个方面,即内部管理控制制度和内部会计控制制度?所谓内部控制制度审计是指以内部控制为对象,在评审被审计单位内部控制制度的基础上,决定抽查会计资料的内容、范围和程序,据以进行符合性和实质性测试的一种审计方法。     

改进和加强军工企业内部控制研究

近年来,国内一些企业屡屡发生问题,究其原因是这些企业的内部控制出现了问题。从冠生园的月饼原料案、三鹿集团的毒奶粉事件,以及到中石化挥霍巨额公款购名酒案。------这些企业暴露出的问题无一不触目惊心,对军工企业有着很强的警示作用。现实中,一些军工企业的内部控制方面也存在着较多的问题,现对改进和加强军工企业内部控制问题进行以下探讨。     

对商誉会计理论的几点认识

目前,随着企业改革、购并、资产重组和股份制合作等经济业务的不断发展,在资产评估中关于企业商誉的确认和计价问题已日益成为会计实务和学术界所关注的重点。     

建立和完善企业内控制度的思考

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是实现企业发展战略、提高经营管理效率、提升企业竞争力、保证信息质量真实可靠、保护资产安全不可或缺的手段。笔者就建立和完善企业内部控制制度谈几点看法。一、加强对内部控制的认识,提高企业全体员工的素质企业内部控制贯穿于企业的生产经营管理的全过程,包括采购、生产、销售、研发、财务管理、人力资源配置等各个方面,而这一切工作的完成,都离不开人。因此,研究人的需求和动机,提高人的道德修养和能力,调动人的积极性和创造性,应成为一切工作的出发点和落脚点。1.提高企业领导人的综合…     

军队内部控制改革的动力及经济学分析

内部控制改革对军队及社会的发展都具有重要意义。文章从军队内部及控制本身出发,着重论述了军队内部控制改革的动力,并运用产权、数理模型和经济学观点分析了内部控制对政府与军队控制分配权的影响、外部审计对内部控制的推动以及军队内部控制改革的现状。     

应加强军工企业内部会计控制

随着社会经济的发展,内部控制在军工企业管理及至整个社会经济中的地位和作用日渐突出,也越来越受到社会各界的重视。然而,从当前实际看,许多军工企业的内部控制依然存在一些问题,主要表现为：第一,内部会计控制意识淡薄。企业在内部会计控制制度的建设和管理上缺乏自觉性,决策和管理随意性大。第二,制度不健全,权责不分明。易导致内部权责混乱、管理漏洞较大,出了问题无法追查责任。第三,控制程序不合理,控制重点不明确。其结果是不能形成良好的内部牵制。第四,部分军工企业会计账目不完善。会计人员业务水平有限,核算不能完全按照会计制度的要求进行;     

军队开展内部控制制度审计研究

文章从理论和客观需要方面论述了军队开展内部控制制度审计的可行性,并对军队开展内部控制制度审计的原则、方式、基础建设和模式进行了探讨。     

构建医院信息化会计控制体系实现医院内部会计实时控制

医院内部会计控制体系是为了保证内部控制有效执行的一系列措施和方法。要实现医院内部会计实时控制网络,首先应构建科学严谨的内部会计控制。合理、良好的内部会计控制体系既可以有效地防止医院会计信息失真、降低存在的或潜在的各种风险,又能很好地发挥会计信息系统的监督、控制和管理职能。     

武器装备采购合同管理的常见风险

<正>合同管理是企业内部控制业务的重要内容科。研事业单位合同管理过程中的关键风险点主要有:管理者经营意识、法律意识风险;合同信息安全风险;合同订立风险和合同执行风险等,必须提高管理层的经营意识和法律意识,提高风险防范水平,严格业务办理程序,加强内外部沟通协作,从而防范和化解合同管理的风险。合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。加强合同管理,有利于规范、约束     

军人保险基金投资运营风险及其控制

军人保险基金投资运营面临着市场风险、流动性风险、内部风险、操作风险,以及信用风险。加强风险控制的途径主要包括利用投资组合分散投资、建立健全相关制度、提高业务人员素质、建立军人保险基金投资信息披露制度等。     

关于建立军队财务监督内部控制体系的思考

军队财务监督活动的正常运转需要建立科学完善的内部控制体系。体系的构建主要包括军队财务监督主体控制、军队财务监督活动控制和军队财务监督关系控制三个方面的内容。     

用科学发展观引领高校建设发展的几点思考

科学发展观是中国特色社会主义建设和党的建设的根本指导方针。高校落实科学发展观,涉及到办学的各个领域。概括地讲：在思想认识和宏观战略层面,包括办学理念、办学定位、发展规划、舆论导向等;在工作实践和微观操作层面,包括正确处理学校内部各个业务领域的关系、优化工作系统,如何使得学校各方面工作协调、全面、和谐发展等。     

科斯定理与军队内部控制改革

产权制度是制度化的产权关系,有关界定、确认和保护产权的各种制度都属于产权制度的范畴。军队内部控制是保护军队财产安全的,具有产权保护的倾向。可以用科斯定理来对军队内部控制改革作出解释,明确军队是否存在交易费用。军队内部控制只有与军事经济活动相适应,并且有机地融为一体,才能在一定的产权制度下把内部交易费用降到最低。     

浅谈财务收支审批制度的设计

财务收支审批制度是现代企业内部控制制度的具体表现。文章在阐述企业建立财务收支审批制度应遵循的基本原则和财务收支审批制度设计具体内容的基础上,归纳了“一支笔”审批、分级审批、多重审批以及混合审批等财务收支审批模式。     

航天军工科研单位成本费用内部控制研究

航天军工科研事业单位内部成本控制的基本目标是规范支出行为、降低支出水平、保证成本信息真实准确,因此,必须从航天产业和军工产品的特点出发,根据会计要素,围绕设计费用、直接材料、外协费、专用费用等几方面,建立具有本行业本部门特色的内部成本控制体系。     

吹响轨道式管理工人先锋号——记内蒙古一机集团北创公司配件厂精加车间精加班

内蒙古一机集团北方创业公司配件厂精加车间精加班,主要是为铁路车辆车轴加工的作业班组,主要生产RE2B型车轴。精加班按照兵器集团精益管理及上市公司内部控制工作的具体要求,努力践行内部控制进班组,精益工具进班组,推行制度、流程、执行标准为一体的班组轨道式管理,不断提升班组在品质管理、TPM自主保全、成本管理等方面的班组精益管理水平。今年     

消防部队货币资金内部控制若干问题的思考

消防部队货币资金内部控制的主要目的是实现货币资金开支的合理、合法和货币资金回收的安全可靠。对消防部队货币资金内部控制存在的问题及其原因进行了分析,并针对性的提出了加强消防部队货币资金内部控制的对策。     

军企如何留住"内部客户"?

在提倡“客户”是上帝的时代里,谁是客户?人们会很自然地想到供应链上有业务关系的下游企业,或为之提供产品或服务的客户。在习惯上人们常常把客户局限于外部客户,忽略了内部客户——公司的内部员工。一、中国军工企业为何留不住人才中国的军工企业一般采用传统的管理方法,管理的基础建立在授权与分权的基础之上,往往是上级对下级行使权力,这实质上是一种垂直管理模式,没有从内部客户这个角度去理解员工在企业中的地位。这种模式的缺点,一是导致了企业各层次间人格上的不平等,存在着等级间的高低之分,既难以调动下级的积极性,更无法增强上级…